一句話看懂：台灣人買美股的稅，就兩端——美國端：股息被預扣 30%，但賣股的資本利得免美國稅；台灣端：獲利屬「海外所得」，同一申報戶全年達 100 萬台幣才要計入基本所得額，而且有 750 萬的免稅額，多數散戶實際上繳不到稅、但可能有申報義務。這篇把兩端的規則、W-8BEN 是什麼、三種投資管道的差異，一次講清楚。
先說在前面：本文是一般性的規則整理，不是稅務建議。稅法會修、個人情況各異，申報前請以財政部國稅局與美國 IRS 的最新公告為準，金額大或情況複雜請諮詢會計師。
美國端：股息扣 30%，價差不課稅
| 所得類型 | 美國怎麼課 | 白話 |
|---|---|---|
| 股息（Dividend） | 預扣 30% | 公司配 100 美元股息，到你帳戶只剩 70 美元，券商自動扣走 |
| 資本利得（賣股價差） | 免美國稅 | 低買高賣賺的價差，美國不課非居民的稅（當年度在美停留未滿 183 天） |
所以對台灣投資人來說，美國端真正有感的是股息稅：高配息標的（高股息 ETF、REITs 等）拿到手的息會直接打七折。這也是很多台灣投資人偏好「低配息、賺價差」型標的的原因之一——這是常見的現象整理，不是配置建議。
W-8BEN 是什麼？為什麼開戶都要填？
W-8BEN 是向美國國稅局聲明「我是外國人、不是美國稅務居民」的表格，海外券商開戶時都會引導你線上填。它的作用有二：
- 避免被當成美國人做備用預扣（那個扣法更麻煩）。
- 有租稅協定的國家可以主張優惠稅率——但台灣目前與美國沒有生效的租稅協定，所以台灣人填了 W-8BEN，股息還是扣 30%，沒有折扣。
2026 年的進度：美國國會的《美台快速雙重稅收減免法案》2025 年初已高票通過眾議院，但截至本文撰寫（2026 年 7 月）仍未通過參議院、尚未生效。若未來正式生效，一般股息預扣稅率可望從 30% 降到 15%——但在那之前，請都用 30% 來算。此段時效性高，請以官方最新消息為準。
台灣端：海外所得與基本所得額
台灣人賣美股賺的價差、領的股息，在台灣屬於海外所得，不併入一般綜合所得稅，而是走「最低稅負制（基本所得額）」，規則三層：
- 同一申報戶全年海外所得未達 100 萬台幣 → 不用計入，基本上沒事。
- 達 100 萬台幣 → 要「全數」計入基本所得額申報（注意：達標是全額計入，不是只算超過的部分）。
- 基本所得額（含海外所得＋其他項目）超過 750 萬台幣免稅額 → 超過部分按 20% 計算基本稅額，再與一般所得稅額比較取高者繳納；在美國已被扣的稅（例如股息 30%）可依規定申請扣抵。
白話總結：多數小額投資人達不到 100 萬海外所得門檻；達到了也還有 750 萬免稅額擋著。真正常見的疏失是「該申報而沒申報」——達 100 萬就有申報義務，即使算下來不用繳稅。金額門檻與計算細節可能修訂，請以國稅局當年度公告為準。
三種管道的稅務差異
| 管道 | 股息預扣 | 台灣端申報 | 備註 |
|---|---|---|---|
| 複委託 | 30%（券商代扣） | 海外所得，券商提供對帳單好整理 | 資料最齊、申報最省事 |
| 海外券商 | 30%（券商代扣） | 海外所得，自己彙整交易紀錄 | 券商年度報表（如 1042-S）自己下載留存 |
| 代幣化美股 | 依發行商機制 | 相關獲利仍屬海外所得 | 新型商品，股息多以代幣機制反映、稅務實務仍在發展，請特別留意並諮詢專業人士 |
三種管道本身的費用與開戶差異，見三路比較專文與美股新手入門。
比較少人知道、但該知道的：美國遺產稅
一個常被忽略的風險：美國對非居民的美國境內資產課遺產稅，門檻只有 60,000 美元——美股股票不論放在哪家券商，都算美國境內資產。也就是說，若投資人身故時美股部位超過 6 萬美元，繼承人依規定須向 IRS 申報、可能被課美國遺產稅，實務上也可能遇到帳戶凍結、文件往返的漫長流程。
這不是要嚇人，而是資產規模大的投資人在規劃時應該知道的規則。相關安排（保險、共同帳戶、信託等）各有利弊與適法性問題，請務必諮詢專業人士，本文不提供規劃建議。
常見迷思快問快答
- 「美股賺的錢不用報稅？」錯。達 100 萬海外所得就有申報義務，只是多數人因免稅額而不用「繳」。
- 「被扣的 30% 可以退？」台灣人（無租稅協定）原則上退不了美國端的股息預扣；但在台灣端計算基本稅額時可依規定扣抵。
- 「用加密貨幣買代幣化美股就沒有稅的問題？」錯。獲利實現後仍屬海外所得，申報義務不因管道而消失；而且代幣化商品的稅務實務更新中，不確定性反而更高。
美股稅務 常見問題 FAQ
台灣人買美股要繳美國的稅嗎？
股息會被預扣 30%（券商自動扣）；賣股賺的資本利得免美國稅（當年度在美停留未滿 183 天）。台灣與美國目前沒有生效的租稅協定，無優惠稅率。
美股獲利在台灣要報稅嗎？
屬海外所得。同一申報戶全年海外所得達 100 萬台幣就要全數計入基本所得額申報；基本所得額超過 750 萬免稅額的部分按 20% 計算基本稅額。多數小額投資人不會實際繳到稅，但可能有申報義務。
W-8BEN 要填嗎？多久填一次？
要，海外券商開戶時線上填寫即可，用途是聲明非美國稅務居民。表格有效期通常為簽署年度加三個曆年，到期券商會提醒重填。
台美租稅協定通過了嗎？
截至 2026 年 7 月尚未生效：相關法案 2025 年初通過美國眾議院，但仍未完成參議院程序。生效前股息預扣仍為 30%，後續進度請留意官方消息。
美股放海外券商，人不在了怎麼辦？
美國對非居民的美國境內資產課遺產稅，門檻為 60,000 美元，美股部位超過就可能涉及申報與課稅，繼承流程也較繁瑣。資產規模大者建議先諮詢會計師與律師做規劃。
風險與揭露：本文為美股稅務規則的一般性資訊整理與教育用途，不構成稅務建議、投資建議或任何推介。稅法與門檻金額可能修訂，實際申報請以財政部國稅局、美國 IRS 之最新公告為準，並視個人情況諮詢會計師等專業人士。文中部分連結為合作／返佣連結，若透過連結註冊，本站可能獲得回饋，不影響你的費用。完整免責請見 本站免責聲明。
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